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　　2017年2月24日區(qū)政府辦公室印發(fā)了《鹽田區(qū)直屬機(jī)關(guān)所屬單位內(nèi)部審計制度（試行）》（深鹽府辦規(guī)〔2017〕1號）（以下簡稱《制度》），為此，區(qū)審計局主要負(fù)責(zé)人就《制度》進(jìn)行了解讀。

　　問：《制度》出臺的背景和目標(biāo)是什么？

　　答：在法律依據(jù)方面，《制度》是依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《深圳市內(nèi)部審計辦法》等有關(guān)規(guī)定起草的，我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)（含派出機(jī)構(gòu)，下同）應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

　　在現(xiàn)實(shí)需求方面，雖然我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)的財經(jīng)管理相對完善，但主管機(jī)關(guān)對所屬單位的管理相對薄弱，有的管理上缺乏抓手，有的領(lǐng)導(dǎo)干部還在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中因所屬單位的財經(jīng)問題承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，因此我區(qū)亟需建立、完善內(nèi)部審計制度，進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)對所屬單位的監(jiān)督管理，推進(jìn)和規(guī)范我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)內(nèi)部審計工作的開展。

　　問：《制度》的主要內(nèi)容和特點(diǎn)是什么？

　　一是強(qiáng)化主管機(jī)關(guān)和審計機(jī)關(guān)職責(zé)。明確主管機(jī)關(guān)、主管機(jī)關(guān)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)以及審計機(jī)關(guān)的職責(zé)，強(qiáng)化各方責(zé)任意識，提升審計成效。二是明確審計對象和審計內(nèi)容。明確了區(qū)直屬機(jī)關(guān)內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍，細(xì)化了審計內(nèi)容，對財政財務(wù)收支審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計分類提出了詳盡要求。三是加強(qiáng)審計項目計劃管理。實(shí)行年度項目計劃編制以及抄送審計機(jī)關(guān)制度，確保審計對象沒有掛空檔之處。四是規(guī)范審計工作流程。明確了從審計組成立到審計成果運(yùn)用全過程的主要流程和環(huán)節(jié)，并制定審計通知書、審計公示、審計報告等一系列文書模板，提高審計工作質(zhì)量。

　　問：區(qū)直屬機(jī)關(guān)如何對所屬單位開展內(nèi)部審計？

　　答：直屬機(jī)關(guān)對所屬單位開展的內(nèi)部審計，可根據(jù)單位實(shí)際情況靈活選擇審計方式，包括財政財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項審計。1.財政財務(wù)收支審計。對被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性和合法合規(guī)性的全面審查。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在本部門、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和其他有關(guān)工作中考核、任免和獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要依據(jù)。3.專項審計。適用于某專項資金的籌集、分配和使用情況進(jìn)行審查；對某項財經(jīng)法律、規(guī)定和內(nèi)部管理制度的遵循情況進(jìn)行審查；直屬機(jī)關(guān)確定的其他事項。

　　問：區(qū)直屬機(jī)關(guān)何時對所屬單位開展內(nèi)部審計？

　　答：《制度》要求“對于未由區(qū)財務(wù)結(jié)算中心或主管機(jī)關(guān)財務(wù)結(jié)算中心代理記賬的所屬單位，主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確保其每三年至少接受過一次財政財務(wù)收支審計或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其余所屬單位每五年至少接受過一次財政財務(wù)收支審計或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計”，此處所指“接受審計”涵蓋了區(qū)審計局、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計，以確保內(nèi)部審計不留盲點(diǎn)。

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